銷售循環的審計之控製性程序與分析性程序(ppt 41頁)

銷售循環的審計之控製性程序與分析性程序目錄：
一、銷售循環中的賬戶
二、銷售活動交易記錄
三、現金交易記錄
四、銷售退回與折讓交易記錄
五、核銷不能被收回的賬款
六、壞賬支出交易
七、處理客戶訂單
八、授予信用權限
九、運貨
十、對客戶出具票據記錄銷售
十一、處理和記錄現金收據
十二、處理和記錄銷售退回和折讓
十三、核銷不能被收回的賬款
十四、計提壞賬
十五、設計控製性程序和實質性程序的方法
十六、理解內部控製—銷售
十七、評估計劃的控製風險—銷售
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銷售循環的審計之控製性程序與分析性程序內容提要：
交易相關的銷售審計目標：
發生性:
銷售僅當貨品實際發出後被記錄
完整性:
所有存在的銷售交易應被記錄
準確性:
僅記錄實際發貨的數額
銷售審計方法總結：
交易相關審計目標(Column 1)
重要的存在的控製(Column 2)
控製性程序(Column 3)
缺陷(Column 4)
交易的實質性程序(Column 5)

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