實施內部審計業務600題(doc 39頁)

摘要
5. 內部審計師要確定是否隻有經過授權的購買才會被驗收部門接受時，應檢查下列哪個文件：
a．提貨單
b．采購訂單的複印件
c．發票
d．驗收部門的政策和驗收程序
答案：b
解析：答案a不正確，來自供貨商的提貨單不能用於確定購買是否經過授權。
答案b正確，在確定會計記錄是否準確的反映了公司對供貨商的債務時，對審計人員最重要的三個文件就是：購買訂單、驗收報告和供貨商的發票。采購訂單提供的是關於貨物是否實際上被定購的信息，是組織的一項自動的債務。驗收報告確認收到的貨物數量正確，並且這項負債記錄在恰當的會計期間。供貨商發票確認記錄的數量是正確的。內部審計師在確定采購訂單是否經過恰當授權時，也會對采購申請感興趣。然而，采購訂單，而不是采購申請，在確定業務客戶的債務時是至關重要的。
答案c不正確，來自供貨商的發票不能用於確定購買是否經過授權。
答案d不正確，政策和程序不屬於交易文件。
8. 內部審計師正計劃對質量控製部門進行審計，以下哪項文件最不可能用於初步調查問卷的編製工作：
a．質量控製文件的分析；
b．永久性審計檔案；
c．以前的審計報告；
d．對質量控製部門的管理章程。
答案：a
解析：答案a正確，調查是在不加詳細核證的前提下對被審計活動收集信息的過程。（實務公告2210.a1—2）。質量控製文件的分析是現場工作的組成部分，不可能在初步調查中進行。
答案b、c和d不正確，調查能幫助取得客戶對控製問題的評論和建議，取得有關控製的初步信息，並確認業務重點的範圍。
16. 內部審計師在審計期間沒有發現員工的舞弊行為。以下哪項結果表明內部審計師很可能違反了專業實務標準：
a．沒有對審計範圍內所有交易的業務開展詳細的檢查；
b．確定審計範圍內任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額；
c．確定審計範圍內擴展審計程序的成本會超出潛在的收益；
d．假定審計範圍內的內部控製是充分、有效的。

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