審計製度範本(doc 37頁)

目錄
總 則 1
概述 1
內部審計的職責 2
內部審計的主要職責 2
審計人員 3
內部審計人員應具備的職業能力 3
審計範圍和權限 4
一、內部審計的範圍 4
二、內部審計的權限 5
審計程序 6
一、編製工作計劃注意事項 6
二、計劃階段的工作內容 6
三、實施階段的工作內容 8
四、終結階段的工作內容 11
五、內部審計的報告製度 13
職業道德和審計紀律 14
一、內審人員應遵循的職業道德 14
二、內審人員應執行的審計紀律 15
三、內審人員應遵循的保密原則 15
具體審計內容 17
一、貨幣資金審計目標及程序 17
二、應收賬款審計目標及程序 18
三、預付賬款審計目標及程序 19
四、固定資產審計目標及程序 21
五、無形資產審計目標及程序 22
六、短期借款審計目標及程序 23
七、應付賬款審計目標及程序 24
八、預收賬款審計目標及程序 25
九、其他應付款審計目標及程序 26
十、應交稅費審計目標及程序 26
十一、生產成本審計目標及程序 27
十二、營業收入審計目標及程序 28
十三、期間費用審計目標及程序 29
十四、營業外收支審計目標及程序 30
審計檔案 31
一、審計檔案的內容 31
二、立卷注意事項 32
三、檔案保存期限 33

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