新三板審計問題總彙培訓資料(DOC 36頁)

內容摘要
一、審計新三板掛牌企業程序
（一）公司治理機製健全，合法規範經營
1．公司是否已建立由股東大會、董事會、監事會和高級管理層（以下簡稱“三會一層”）組成的公司治理結構，並按照《公司法》、《非上市公眾公司監督管理辦法》及《非上市公眾公司監管指引第3號—章程必備條款》等規定建立公司治理製度。
2．公司“三會一層”是否已按照公司治理製度進行規範運作。在報告期內的有限公司階段應遵守《公司法》的相關規定。
3．公司是否存在重大違法違規行為。在最近24個月內有沒有因違犯國家法律、行政法規、規章的行為，受到過刑事處罰或適用於重大違法違規情形的行政處罰。
（1）行政處罰是指經濟管理部門對涉及公司經營活動的違法違規行為給予的行政處罰。
（2）重大違法違規情形是指，凡被行政處罰的實施機關給予沒收違法所得、沒收非法財物以上行政處罰的行為，屬於重大違法違規情形，但處罰機關依法認定不屬於的除外；被行政處罰的實施機關給予罰款的行為，除主辦券商和律師能依法合理說明或處罰機關認定該行為不屬於重大違法違規行為以外，都視為重大違法違規情形。
（3）公司最近24個月內不存在涉嫌犯罪被司法機關立案偵查，尚未有明確結論意見的情形。

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