審計證據、審計標準和審計準則(ppt 177頁)

主要內容
第四章 審計證據、審計標準和審計準則
第一節 審計目標
一、財務報表審計總體目標與審計工作前提P79
（一）財務報表的編製P79
（二）財務報表審計總體目標(cont.) P80
1、總體目標P81
2、評價財務報表的合法性
3、評價財務報表的公允性
4、財務報表審計的作用和局限性
5、目標的導向作用P81
（三）審計工作前提P81
1、管理層和治理層的概念
2、審計工作前提(cont.)P82
2、審計工作前提P82
3、注冊會計師的責任P82
（四）執行審計工作的基本要求P83
二、認定與具體審計目標P89
(一) 認定（P89）
1.與所審計期間各類交易和事項相關的認定P90
2.與期末賬戶餘額相關的認定P90
3.與列報和披露相關的認定P90
(二)具體審計目標P91
1．與所審計期間各類交易和事項相關的審計目標P91
２．與期末賬戶餘額相關的審計目標P91
３．與列報相關的審計目標P92
三、審計過程與審計目標的實現P92
第二節 審計證據
一、審計證據的性質P118
（一）審計證據的含義(cont.)
（一）審計證據的含義
（二）審計證據的充分性與適當性P119
審計證據的充分性P119
審計證據的適當性（cont.）P120
審計證據的適當性（cont.）
審計證據的適當性(cont.)
（1）收料單與購貨發票
（2）銷貨發票副本與產品出庫單
（3）領料單與材料成本計算表
（4）工資計算單與工資發放單
(5)盤點表與存貨監盤記錄
（6）銀行詢證函回函與銀行對賬單
二、獲取審計證據的審計程序P123
（一）審計程序的作用P123
（二）審計程序的種類P123
1、檢查
2、觀察
3、詢問
4、函證
5、重新計算
6、重新執行
7、分析程序
1、假設你正在進行審計，並已取得了客戶和客戶所在行業平均水平的下列信息：
三、函證P125
（一）函證決策
1.評估的認定層次重大錯報風險
2.函證程序所審計的認定P125
3.實施其他審計程序獲取的審計證據如何將檢查風險降至可接受的水平
（二）函證的內容
1.銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息P126
2.應收賬款P126
3.函證的其他內容（包括但不限於）P126
4.函證程序實施的範圍P126
5.函證的時間P127
6.管理層要求不實施函證時的處理P127
（三）詢證函的設計P127
1.設計詢證函的總體要求P127
2.設計詢證函需要考慮的因素P128
2.設計詢證函需要考慮的因素（cont.）
3.積極與消極的函證方式P128
（四）函證的實施與評價P129
1. 函證實施過程的控製P129
2. 以電子形式回函時的處理P130
3. 積極式函證未收到回函時的處理P130
4. 評價審計證據的充分性和適當性時應考慮的因素(cont.)
4. 評價審計證據的充分性和適當性時應考慮的因素
5. 評價函證的可靠性
6. 對不符事項的處理P131
政府審計證據的特性
內部審計證據的特性
五、審計證據的分類
(一) 按審計證據表現形態分類
(二) 按取得的證據來源分類
(三) 按證據的功能分類
(四) 按證據之間相互關係分類
(五) 按審計證據的內容是否真實分類
(六) 按證據提供的證明邏輯分類
第三節 審計標準（審計依據）
一、審計標準的定義
二、審計標準的特點
三、審計標準的分類
四、審計標準的選用
第四節 審計準則
一、審計準則的涵義
二、審計準則的結構內容 （ cont.）
二、審計準則的結構內容
三、中國注冊會計師鑒證業務基本準則
（一）鑒證業務的定義、要素和目標（cont.)
（一）預期使用者獲取鑒證對象信息的方式不同
（二）注冊會計師提出結論的對象不同
（三）責任方的責任不同
（四）鑒證報告的內容和格式不同
（一）鑒證業務的定義、要素和目標
（二）業務承接（cont.)
（二）業務承接
（三）鑒證業務的三方關係(cont.)
（四）鑒證對象(cont.)
（四）鑒證對象
（五）標準(cont.)
（五）標準
（六）證據
（七）鑒證報告
四、質量控製準則(cont.)
四、質量控製準則P537
（一）質量控製製度的目標和要素(cont.)
（一）質量控製製度的目標和要素
（二）對業務質量承擔的領導責任
（三）相關職業道德要求
（四）客戶關係和具體業務的接受與保持
1、接受與保持客戶關係和具體業務的總體要求
（五）18新利真人网
（六）業務執行(cont.)
（六）業務執行
（七）業務工作底稿
（八）監控(cont.)
（七）監控
（一）對審計質量承擔的領導責任
（三）客戶關係和審計業務的接受與保持
（四）項目組的工作委派
（五）業務執行
（六）監控
（七）審計工作底稿
五、審計準則、審計證據、審計標準的關係

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