北京某製藥公司審計報告(pdf 31頁)

北京某製藥公司審計報告內容提要：
金融資產和金觸負債的核算方法：
1.金融資產和金觸負債的分類
公司按照取得持有金融資產和承擔金融負債的目的，將其劃分為:以公允價值計量且其變動計
入當期損益的金融資產或金融負債.包括交易性金融資產或金融負債;持有至到期投資;應收款項;
可供出售金融資產:其他金觸負債等.
2.金融資產和金融負債的確認和計且方法
(”以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(金觸負債)
取得時以公允價值(扣除己宜告但尚未發放的現金股利或己到付息期但尚未領取的債券利息)
作為初始確認金額，相關的交易費用計入當期損益。
持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益，年末將公允價值變動計入當期損益.
處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
(2)持有至到期投資
取得時按公允價值(扣除已到付息期但尚未領取的債券利息)和相關交易費用之和作為初始確
認金額。
持有期間按照攤餘成本和實際利率(如實際利率與票麵利率差別較小的。按票麵利率)計算確
認利息收入.計入投資收益。實際利串在取得時確定，在該預期存續期間或適用的更短期間內保持
不變。

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