新奧集團的財務收支審計規範(doc 12頁)

新奧集團的財務收支審計規範內容提要：
財務收支審計的依據包括：
(1)國家有關法律、法規、政策和規定；
(2)地方政府有關法律、法規、政策和規定；
(3)集團公司及各成員企業單位有關規定。
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會計報表主要審查會計報表的真實性、合規性，並重點審查：
(1)會計報表編製和說明是否符合規定，會計處理方法的選用是否符合一慣性原則；
(2)會計報表及其附注是否真實、完整、準確、及時地反映了企業的經濟活動；
(3)會計報表編製與帳簿是否相符，報表間具有勾稽關係的數字是否相符。
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應收及預付帳款：
a.應收票據貼現的計算是否正確，業務處理是否符合規定；
b.應收帳款、預付帳款及其他應收款增減變動記錄是否完整，期末餘額是否正確；
c.應收帳款債務人是否真實，計價方法運用是否正確，核算是否合規，有無利用其他應收款隱瞞、調節單位收入的現象；
d.備用金的設立和使用是否符合規定，有無被侵占、挪用的現象；
e.預付款是否按協議或合同付款，預付款業務的發生是否真實存在，有無利用預付貨款隱瞞利潤的現象；

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