某集團公司審計管理有關製度(doc 37頁)

某集團公司審計管理有關製度目錄：
（一）財務收支情況；
（二）經濟效益；
（三）內部控製製度；
（四）經濟責任；
（五）建設項目預（概）算、決算；
（六）重要問題的審計調查；
（七）其他審計事項。

某集團公司審計管理有關製度內容提要：
（一）要求被審計單位按時報送預算或財務收支計劃、預算執行情況、決算以及會計報表、財務分析報告和其他有關文件、資料；
（二）審計部有權參加集團公司18新利网址多少 和經營決策方麵的會議，參與研究製定、修改有關的規章製度；
（三）檢查會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料和資產，查閱有關文件、資料；
（四）檢查管理和核算財務收支的計算機係統及其反映的電子數據和有關資料；
（五）對審計涉及的有關事項，有權向有關單位和人員進行調查並索取證明材料；
（六）對正在進行的嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費行為，有權做出臨時製止決定；
（七）有權提出糾正、處理違反財經法規和其他法規行為的意見以及改進經營管理、提高經濟效益的建議；
（八）對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失浪費的人員，給予通報批評，並提出追究責任的建議；
（九）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料，經分管領導批準，有權暫時予以封存；
（十）集團公司總裁授予審計部必要的處理、處罰權；
（十一）對阻撓、破壞和拒絕內部審計工作的，按有關規定予以處理、處罰；
（十二）審計部對集團公司本部和集團公司控股和相對控股子公司遵守財經法規，經濟效益顯著，貢獻突出的集體和個人，可向集團公司總裁提出表揚和獎勵的建議。
第九條 審計部工作人員開展審計工作應遵守下列紀律：
（一）審計人員在被審計單位審計期間，不得接受被審計單位的宴請。被審計單位不在集團公司所在地，確需安排就餐的，隻能安排工作餐；
（二）審計人員不得接受被審計單位贈送的禮物，不參加被審計單位安排的消費性娛樂活動；
（三）審計人員在履行審計職責時，必須堅持原則，維護審計工作的客觀、公正，不得舞弊；
（四）對有親屬在被審計單位的，或與被審計單位及審計事項有利害關係的，審計人員在工作上應予回避；
（五）審計人員必須保守被審計單位的秘密，未經集團公司特別授權，不得以任何形式向外泄露；
（六）因工作需要，臨時外聘審計人員時，需由審計部長向分管領導請示，並報18新利真人网 部批準。
第十條　開展審計工作程序：
（一）根據年度審計總體計劃和集團公司領導交辦的臨時性任務開展工作；
（二）在進行審計前，一般以口頭或書麵的形式通知被審計單位。但如果采取突擊檢查、明察暗訪等方式進行審計，則不需送達審計通知書；
（三）在審計過程中，審計人員應對審計和調查的情況隨時進行記錄，並形成審計工作底稿。審計工作底稿需經被審計單位負責人簽字或蓋章。審計終結，根據審計工作底稿提出審計報告，報分管領導審批，依據批準後的審計報告擬定審計意見書、審計決定，送達被審計單位執行；
（四）對主要項目進行後續審計，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況；
（五）被審計單位對審計決定有異議的，可在收到審計決定後10日內向集團公司申請複議，複議期間審計決定照常執行。

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