某集團企業的審計計劃書(doc 11頁)

某集團企業的審計計劃書目錄：
一、評審會計報表的內部製度
二、審查財務報表編製的正確性
三、審查會計原則的遵守情況
四、對有關問題進行必要的調整
五、對會計報表進行分析性複核
六、審閱報表附注與說明
七、審閱報表的揭示與表達方式
八、審查外幣報表的換算
九、審查合並報表

某集團企業的審計計劃書內容提要：
驗證企業報表編製程序的執行情況。
1. 通過查詢或實地觀察，了解報表編製各環節責任的落實和遵守情況，評價各環節運行是否合理，各項控製製度是否得到有效執行。
2. 運用抽查法檢查報表編製的準備工作是否充分有效，重點檢查結賬、對賬、試算平衡和財產清查的工作質量。
3. 抽查部分報表，初步審查報表編製工作質量，以便了解會計人員對報表編製原理和編製方法的掌握情況。 （三）對財務報表內控製度進行評價（略）。
……

審查損益表編製的正確性。
1. 審閱損益表的構成要素，看其是否完整。
2. 審閱損益表的項目與格式，看其項目排列是否恰當。
3. 核對損益表項目與有關成本費用賬戶的一致性。
4. 複核損益表中利潤的計算是否正確。
5. 審查利潤分配表項目的真實性。
……

對照賬戶和其他有關文件，檢查籌資活動所產生的現金流量項目編製的正確性。具體檢查如下內容：核對股本、股票溢價賬戶和發行股票的文件，看發行股票收到的現金項目編製的正確性；核對應付債券賬戶和債券發行文件，看發行債券收到的現金項目編製的正確性；核對短期借款、長期借款賬戶，看向其他企業借款收到的現金項目編製的正確性；對照應付股利賬戶，看支付股利付出的現金項目編製的正確性；對照短期借款、長期借款賬戶，檢查償還債務付出的現金項目編製的正確性；對照財務費用賬戶，檢查籌資費用項目編製的正確性；對照長期應付賬款賬戶，檢查融資租賃固定資產所支付的租賃費項目編製的正確性。

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