內部審計含義與流程(ppt 22頁)

內部審計含義與流程內容提要：
內部審計的含義：
內部審計是在組織內部建立的、用以檢查和評價其活動的一項獨立的評價職能，是對組織的一種服務
內部審計是組織內部對各種經營活動和控製的一種獨立評價，決定
是否已經確認並降低風險
是否遵循可接受的政策和程序
是否達到製定的標準
是否有效率、經濟地利用資源
是否完成了組織的目標
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內部審計的主要職權：
要求被審計單位按時報送有關計劃、預算、決算、合同協議、會計憑證、帳簿等文件資料
檢查實物、憑證、帳冊、報表等有關文件和資料
提出改進管理、提高效益的建議
對正在進行的嚴重違反財經法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時製止的決定
對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經公司領導批準可以采取必要的臨時措施，並提出追究有關人員責任的建議
對審計工作中的重大事項有權直接向上級審計機構如實反映
監督被審計單位嚴格執行審計決定
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GE內部審計成功運行的關鍵
審計小組的職權
審計小組進點後，對整個審計工作負有全權，而且審計部門直接向公司的執行總裁報告，增加了審計部門意見的分量和權威性，審計工作也能得到被審計部門的積極配合
審計目標的確定
審計目標確定前審計小組要進行“頭腦風暴”，盡量了解和研究被審單位的情況，傾聽其他人員的想法和建議
審計實施方法
並非單純查帳，而是花費更多的時間和精力去研究可能有問題的業務，包括業務流程和有關策略、措施，意在從中發現經營效果、公司內部資源的開發利用、產品質量和服務等方麵有無可改進之處
審計建議的落實
審計小組把新的方案作為一種日常工作，落實了才罷手

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