財務核算辦法及流程(doc 37頁)

內容摘要
第一章 總則
為加強合作項目的會計核算，根據會計法和企業會計準則，以及結合集團公司財務核算辦法，特製定如下具體核算辦法：
一、 項目部會計核算必須符合會計法和企業會計準則製度的要求。
二、 項目部會計年度為公曆年1月1日起12月31日至。
三、 項目部會計核算以人民幣為記賬本位幣。
四、 項目部會計核算以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。
五、 項目部會計核算以權責發生製為基礎。
六、 項目部會計核算依據“實用性”和“重要性”原則列舉會計事項分錄。
第二章 資產的核算
項目部的資產是項目部擁有或者控製的能以貨幣計量的經濟資源。包括：現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收賬款、其他應收款、備用金、原材料、低值易耗品、待攤費用、固定資產、累計折舊、待處理財產損益等。
一、貨幣資金
貨幣資金包括現金、銀行存款、其他貨幣資金。
（一） 現金
本科目核算項目部的庫存現金，按照實際收入和支出數記賬。項目部應設置“手工現金日記賬”,由出納人員根據收、付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應計算出本日的現金結餘數，並將結餘數與實際庫存數、會計賬載數進行核對，做到賬實相符，賬賬相符。
例 1： 存現金1000元

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