證券公司財務製度

證券公司財務製度
第一章 總則
第一條 為了適應社會主義市場經濟發展的需要， 規範證券公司的財務行
為，維護所有者和債權人的合法權益，促進證券公司公平競爭和證券市場的健
康發展，根據《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國公司法》和《企
業財務通則》以及國家有關法律、法規，按照分業經營、分業管理的原則，製
定本製度。
第二條 本製度適用於在中華人民共和國境內設立的， 經依法注冊登記，持
有證券經營業務許可證，具有法人地位從事證券業務的公司(以下簡稱公司)，
包括綜合類證券公司和經紀類證券公司。綜合類證券公司的自營業務和經紀業
務必須分類管理、分別核算。
第三條 公司應當在辦理工商登記之日起30日內， 向主管財政機關提交公司
設立批準證書、營業執照、章程等文件的複製件。
公司發生遷移、合並、分工以及其他變更登記事項，在依法辦理變更手續之
日起30日內，向主管財政機關提交有關變更文件的複製件。公司終止清算後，
應向主管財政機關提供注銷手續的複製件。
第四條 公司以權責發生製的原則進行財務核算； 要以提高效益為中心，建
立健全內部18新利网址多少 製度，防範經營風險；如實反映經營狀況，依法計算扣繳
納國家稅收，保障所有者和債權人的合法權益，並接受主管財政機關的監督檢
查。
第五條 公司財務部門必須履行18新利网址多少 職責， 做好各項財務收支預測、計
劃、控製、核算、分析和考核工作。
第二章 所有者權益和負債
第六條 所有者權益包括實收資本(股本)、資本公積、一般風險準備、盈餘公
積、未分配利潤等。負債包括流動負債和長期負債。
第七條 實收資本(股本) 是指公司投資者按出資合同、協議規定實繳的出資額
及公司設立後按法定程序轉增和新增部分。公司收到的投資者的出資，必須聘
請中國注冊會計師驗資並出具驗資報告，由公司據此發給投資者出資證明。
第八條 公司根據國家法律法規， 可以采取發行股票等方式籌集資本。采取
發行股票方式籌集的資本，按照股票麵值計價。公司不得吸收投資者已設立有
擔保物權及租賃資產的出資。
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