某集團內部審計培訓教材(PDF 38頁)

計劃階段
測試階段
報告發現
內部審計主管應在風險程度的基礎上製定關於內審項目重要性的審計計劃。
?年度審計計劃：
?年度審計計劃彙總了在任何特定財務年度將由內部審計部門來執行的審計項目。
?年度審計計劃側重於主要風險和經營流程，並保證內審項目涵蓋了企業經營活動的相當比例。
?年度審計計劃中彙總的審計項目應該達到管理層及審計委員會的要求。
?出於企業持續經營的考慮，審計計劃保持適當的可調整性是很重要的，因為在年度當中有可能需要對審計計劃進行修改。
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