采購與付款循環審計(PPT 95頁)

主要內容
第一節 采購與付款循環的特性
第二節 內部控製測試和交易的實質性程序
第三節 幾個帳戶的實質性程序
應付賬款審計
固定資產和累計折舊審計
其它相關賬戶審計

第十二章 采購與付款循環審計
第一節 采購與付款循環的特性
一、采購與付款循環主要業務活動
訂購單應送交以下部門
驗收
複核與記錄
核對購貨發票、驗收單和訂購單
二、主要憑證及會計記錄
涉及的主要帳戶
涉及的主要憑證
請購單
訂購單
驗收單
第二節 內部控製測試和交易的實質性程序
固定資產循環、內控、內控測試
固定資產的內部控製和控製測試
固定資產的內部控製和控製測試
第三節 購貨與付款業務循環的實質性程序
一、應付賬款審計（調節利潤重要項目)
核對明細表和有關賬目
進行分析性複核
向供應商函證應付賬款
函證對象和函證方式
查找未入賬的應付賬款
查找未入賬的應付賬款的方法
相關的實質性程序工作底稿
主要舞弊手法1/4
主要舞弊手法2/4
主要舞弊手法3/4
主要舞弊手法4/4
二、固定資產和累計折舊審計
固定資產的審計目標
固定資產的實質性程序
固定資產及累計折舊分類彙總表
核對報表數、總帳、明細賬
固定資產明細賬
審查期初餘額
實質性分析程序
固定資產增加的審計
固定資產減少的審計
固定資產減少審計案例
案例分析
檢查後續支出的核算是否符合規定
審查所有權
實地觀察固定資產
觀察程序
以明細賬為起點
以實物為起點
觀察結果的記錄
實地觀察購入的固定資產
固定資產抽查表
檢查固定資產的租賃
案例分析——資本化事項審計案例
分析
資本化問題
累計折舊審計
（二）累計折舊重要的實質性程序
累計折舊審計案例
應付票據審計
業務循環實質性程序規律總結
從審計認定分析
思考題
課堂討論案例
案例內容與過程
二、應付賬款實質性測試
三、固定資產和累計折舊實質性測試
固定資產審計程序總結
Chapter 12

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