企業內部控製培訓(PPT 166頁)

主要內容
企業內部控製
1內部控製理論沿革和批判
1.1內部牽製階段
1.2內部控製階段
1.3管理控製與會計控製階段
1.4內部控製結構階段
1.5一體化結構階段
內部控製管理報告的實證研究
內部控製的組成要素
1.6企業內部控製批判性思考
2從企業治理的總體框架來理解內部控製的主體定位
2.1以股東為主體的內部控製
基本政策
激勵
進一步思考：
上市公司獨立董事試行現狀
推行獨立董事製度存在的問題
董事會
3.2以經營者為主體的內部控製
組織（人事）控製
設立董事會決策與監管的支持係統
責任中心的設立
圖2整合後的組織框架
圖3整合後企業體現的財務功能
預算控製
預算與組織控製
全麵預算管理的特征和作用
整合“四流”，創造“一流”
全麵預算管理的過程
企業預算的內容體係
預算編製起點的合理確定問題
現實分析：我國企業全麵預算管理的不足。
會計信息控製
麵向管理者的激勵
3.3以管理者為主體的內部控製
管理者約束和激勵的目標
一般控製方式
職務分離：不相容職務的分離
職務分離:會計和財務的組織控製
企業財務處的主要職責：
會計處的主要職責：
授權批準控製
文件記錄控製
實物保護
員工素質控製
業務流程中的內部控製
采購循環:
采購循環中的內部控製
采購業務職務分離控製
建立嚴格的貨款支付製度
固定資產循環:
固定資產循環中的內部控製
固定資產業務實行職務分離控製
員工激勵
管理者和工人自己對工人需要的排序對比
3企業集團內部控製
3.1企業集團的特征及類型
A從介於市場與科層組織的中間組織看企業集團的基本特征
市場與組織的參透與中間組織的形成：
B企業集團的具體特征：
C企業集團的類型：
采用“母公司—子公司—工廠”方式的集團公司組織體製
采用“集團本部—事業部—工廠”方式的集團公司組織體
D與企業集團相關的其他中間組織
3。2企業集團治理及其與一般公司治理的異同
3。4集團公司對成員企業的控製和協調
企業集團財務公司
中石化財務公司結算中心模式及運行機製
D審計控製
歐洲大陸審計控製模式
日本審計控製模式
英美審計控製模式
3。4母公司對子公司的控製和協調模式
A企業集團的資本控製型模式
B企業集團的行政控製型模式
C企業集團的參與控製型模式
D企業集團平台控製型模式
4企業內部控製與財務風險預警
4.1預警，預警係統與預警管理
4.2企業財務風險預警的意義
4.3企業財務風險預警的含義及特征
4.4企業財務預警係統
4.4.1總體財務預警係統
B預警操作工具
B1定量分析
單變模型：一元線性函數模型
單變模型：企業股市跟蹤法
多變模型：多元線性函數模型
Z分值模型具體判斷標準
多變模型：多元線性函數模型（續）
F分數模式檢驗結果
多變模型：多元線性函數模型（續2）
多變模型：企業安全率
經營安全率(安全邊際率)
資金安全率
B2定性分析
4.2部門財務預警係統
部門財務預警係統（續1）
部門財務預警係統（續2）

..............................