審計學之審計概論(PPT 128頁)

主要內容
第一章審計概論
一、審計是什麼？
（一）係統過程
（二）管理當局認定
（三）既定標準
思考題：
會計和審計緊密聯係，但本質不同
中注協發布上市公司2011年年報審計情況快報（第五期）
浙江工業大學審計處
二、審計種類和審計監督體係
?按審計目的和內容分類
?注冊會計師審計和其他審計的關係
三、審計的產生與發展
◆注冊會計師審計的產生和發展
我國民間審計的產生和發展
四、審計模式
賬項基礎審計
製度基礎審計
風險導向審計
傳統風險導向審計方法
傳統審計風險模型
傳統風險導向審計方法（續）
現代審計風險模型
五審計過程
六　注冊會計師管理
（一）取得注冊會計師的條件
（二）注冊會計師業務範圍
（三）會計師事務所的組織形式
有限責任事務所的成立條件
討論：
（四）注冊會計師協會
第二章審計準則總論
執業準則建設情況
準則建設的三個階段（續）
二加快執業準則建設的必要性
二加快執業準則建設的必要性（續）
三執業準則體係的構建
三執業準則體係的構建(續)
四審計準則的特點
注冊會計師鑒證業務基本準則
鑒證業務（續）
二、業務要素(P50-61)
二、業務要素（續）
三、鑒證業務的目標
三、鑒證業務的目標（續）
注冊會計師職業道德守則職業道德規範的內容
《中國注冊會計師協會會員職業道德守則》框架
職業道德基本原則
誠信
獨立
?可能對職業道德基本原則產生不利影響的因素（P.91-94、113-141）
產生自身利益威脅的情形
產生自我評價威脅的情形
產生過度推介威脅的情形
產生密切關係威脅的情形
產生外在壓力威脅的情形
客觀公正
專業勝任能力和應有的關注
專業勝任能力
保密
職業行為
分析題：
一、該準則規範目的、主要內容、框架結構
該準則的框架結構(共11章93條)：
二本準則的總體要求
?必須實現質量控製的兩大目標
三質量控製製度的要素
誰對業務質量承擔領導責任
遵守職業道德規範
遵守職業道德規範（續）二、具體措施
遵守職業道德規範（續）三、鑒證業務還必須滿足獨立性要求
客戶關係和具體業務的接受與保持
客戶關係和具體業務的接受與保持（續）二、考慮其他重要事項的影響
18新利真人网
18新利真人网 管理二、18新利真人网 管理的要素
18新利真人网 管理三、項目組的委派
業務執行
業務執行一、指導、監督與複核（續）
業務執行一、指導、監督與複核（續）3、監督的具體要求
業務執行一、指導、監督與複核（續）4、複核的具體要求
業務執行（續）二、谘詢
業務執行（續）三、意見分歧
業務執行（續）四、項目質量控製複核
2、複核的對象
3、複核的具體要求
補充講：複核人員的客觀性
業務工作底稿
業務工作底稿（續）二、底稿的管理要求
業務工作底稿（續）三、底稿的保管、完整性、使用與檢索
業務工作底稿（續）四、底稿的保存期限
業務工作底稿（續）五、底稿的所有權
監控
監控（續）二、實施“檢查”程序
3）確定檢查的時間、人員與範圍
監控（續）三、監控記錄及發現缺陷的處理
監控（續）四、投訴和指控的處理
質量控製的記錄
質量控製的記錄（續）三、質量控製記錄的保存期限

..............................