企業內部審計程序(ppt 15頁)

一、審計
二、職業道德

1、實施過程（審計程序）
（1）選擇被審計單位1）選擇的方法2）應考慮的因素3）選擇的主體
（2）製定審計項目計劃
1）初步確定審計目標和範圍（總體目標與具體目標的區別、具體目標的內容及特點、影響審計範圍大小的因素）
2）研究背景信息（查閱以前的審計報告及有關內容、座談）
3）成立審計小組（1~8人，人員分工）
4）初步聯係被審者以及其他有關當事人（下達審計通知給被審者、審計委員會和被審者的上級主管）
5）製定初步審計方案（具體內容、編製要求、調整的要求）
6）計劃審計報告（文件內容、要求）
7）取得對審計方案的批準（主體：審計經理
（3）初步調查 1）開始審計工作2）實地觀察3）研究資料4）書麵描述 5）分析性審計程序（重點掌握內容及運用）（4）描述、分析和評價內部控製製度

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