審計工作指南-銀行詢證函、現金及銀行存款(doc 28頁)

一、概述
1、審計現金與銀行存款餘額的目的 1
2、審計現金與銀行存款餘額時可能會遇到的審計風險 2
二、定義
1、現金與銀行存款 3
2、銀行詢證函 3
3、截止日期後的銀行對賬單 3
4、在途存款 (未達存款) 3
5、未兌現支票 3
6、銀行存款餘額調節表 3
三、審計現金與銀行存款餘額的主要程序 4
四、審計銀行存款－具體程序
1、 編製並郵寄銀行詢證函 5
2、獲取截止日期後的銀行對賬單 5
3、利用收到的銀行函證和截止日期後的銀行對賬單 6
4、 測試銀行存款餘額調節表 7
? 示例 1 – 銀行存款餘額調節表 (英文版) 8
? 示例 2 – 銀行存款餘額調節表 (中文版) 9
5、 測試客戶銀行賬戶間轉賬 11
? 示例 3 – 銀行轉賬明細表 12
五、審計現金－具體程序
1、 現金盤點程序 14
2、 尚未存入銀行的現金收入 14
3、其他方麵 14
六、一般考慮 15
七、函證核對表 15
八、案例學習
1、案例學習 (銀行存款餘額調節表) 16
2、案例學習 (銀行存款餘額調節表) – 答案 17
附錄 表格樣式
附錄一 銀行詢證函 19
附錄二 函證核對表 23


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