內部控製與製度導向審計流程(ppt 55頁)

內部控製與製度導向審計流程目錄：
第一節、內部控製
第二節、製度導向審計流程
第三節、控製測試

內部控製與製度導向審計流程內容提要：
內部控製概念的理解：
內部控製的目標是合理保證:①財務報告的可靠性,這一目標與管理層履行財務報告的編製責任密切相關; ②經營的效率和效果,即經濟有效地使用企業資源,以最優方式實現企業的目標; ③在所有經營活動中遵守法律法規的研究,即在法律法規的框架下從事經營活動.
設計和實施內部控製的責任主體是治理層、管理層和其他人員,在組織中的每一個人都對內部控製負有責任
實現內部控製目標的手段是設計和執行控製政策和程序
製度導向審計的基本流程：
是在審計計劃和實施階段之間,通過對內部控製的了解和測試,評價控製風險,並依據評價結果設計實質性程序.
基本流程如圖所示：

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