摩托羅拉公司內部控製標準(doc 75頁)

摩托羅拉公司內部控製標準目錄：
一、序言
二、目標
三、範圍
四．過程
五、責任
六、舞弊
七、修訂
八、控製標準的例外........

摩托羅拉公司內部控製標準內容簡介：
這些標準適用於摩托羅拉在全世界各地的事業總部，集團，分部，單位，子公司及各職能部門；適用於所有業務，無論是設備或部件製造廠家，維修中心，抑或，如適當的話，合資企業經營，均為適用。此標準一般性地反映控製目標，並不試圖描述各組織所需的專門控製技術。這些內部控製標準旨在就有關資源保護、經營和財務信息的可靠性以及遵守法律和規定等事項，提供合理的、而非絕對的保證。合理保證的概念認為，控製的成本不應超出可產生的效益。這一概念還認識到，忠誠不渝，良好的業務判斷以及一種良好的控製文化是必不可少的。
內部控製的過程，如下文所述，必須以我們的六個西格瑪質量和縮短循環作業周期的創意為推動力，發布反映我們授權於員工和不斷進取的宗旨。所有各級組織必須全力支持。過程本身應包括經營分析，製定控製程序和技術，交流及監測。經營分析要求對風險作出評估和確定適當的控製目標。還必須對經營環境（例如自動化水平，就地授權和資源）予以考慮並進行成本一效益分析，以確保控製成本不超過其效益。

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