內部控製測試與評價(doc 9)

一、內部控製的目標與要素
二、了解與記錄內部控製
三、內部控製測試
四、內部控製評價
五、管理建議書

本章內容在近年的考試中各種題型均有涉及。 2002年為2.5分（未包括綜合題中涉及的內容）；2003年1分；2004年未單獨命題，在簡答題中涉及到本章內容。客觀題的主要考點包括：控製測試的種類；注冊會計師執行了解內部控製的程序；小規模企業涉及的特殊考慮等。簡答題主要是將本章內部控製的理論與各業務循環的內部控製結合起來，要求考生對被審計單位的內部控製進行分析，指出控製測試的程序，和內部控製的缺陷。綜合題也是將內部控製的理論與實務結合，指出內部控製的缺陷，影響的認定，和提出改進意見

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