實施內部審計業務資料大全(doc 72頁)

實施內部審計業務資料大全內容提要：
研究和采用適當的標準
（一）IIA職業實務框架
（二）其他職業、法律和法規的標準：
當內審師被要求去解釋或選擇一套經營評價標準時，應努力與管理層達成一致。
其他標準包括：工作指南、組織指示、預算、行業慣例、內控標準、GAAP、合同、以前年度標準（需要評估適當性、適用性）
實施業務時，要保持防範潛在舞弊的意識
（一）注意舞弊的跡象和征兆（紅旗標誌）
舞弊類型：為組織謀利和為個人謀利
（1）員工舞弊征兆：
超支采購和奢侈的生活方式
無法解釋的情緒波動或複雜行為
承受壓力過大
具有使他們盜竊行為合理化的能力
能夠利用內控缺陷掩蓋自己的舞弊
不願意請假或離開崗位
工作士氣長期低下
與供應商之間不正常的親密關係或突然換掉一個長期供應商
沉重的個人債務跡象
（2）組織舞弊征兆
遺失或破壞記錄和文件
太多的“衝銷”或“退款”現象
CEO、CFO頻繁變動
現金流失
銷量和收入減少
應付和應收增加
不正常的或重複的票據背書
存貨和銷售成本增加
經常對收入和支出重新分類
沒有完全解決暫記事項或解決不及時
沒有任何說明就注銷暫記事項
壞賬增多
賬目在年底做重大調整
長期未兌現支票
大量的客戶投訴
缺少附件的支出
錯誤或不正確的會計記錄
以劣質貨物作為替代品
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