《審計案例研究》判斷題與答案(doc 9頁)

《審計案例研究》判斷題與答案內容提要：
1．在簽定審計業務約定書之前，應當對事務所的勝任能力進行評價。評價的內容，應包括除事務所的獨立性和助理人員以外的全部事項。
×；理由：應評價執行審計的能力、獨立性、保持應有謹慎的能力
2．會計師事務所對任何一個審計委托項目，不論其繁簡和規模大小都應該製定審計計劃。
√；理由：審計計劃至關重要，隻是計劃繁簡、粗略程度有所不同而已。
3．在編製審計計劃時，注冊會計師可能有意地規定計劃的重要性水平高於將用於評價審計結果的重要性水平。
×；理由：應為低於。因為這樣通常可以減少未被發現的錯報或漏報的可能性，並且能給注冊會計師提供一個安全邊際。
4．為了保持審計的連續性和審計結果的可比性，注冊會計師對同一客戶所進行的多年度會計報表審計，應使用相同的重要性水平。
×；理由：因為被審計單位經濟業務、宏觀環境等都在變化
5．注冊會計師在審計計劃階段，之所以必須執行分析性複合程序，目的是幫助確定其他審計程序的性質、時間和範圍，從而使審計更具效率和效果。
√；理由：通過分析性複核程序可以指出高風險的審計領域之所在
6．在審計的計劃階段，利用審計風險模型確定某項認定的計劃檢查風險，所使用的控製風險是審計人員的計劃估計水平。
√；理由：計劃檢查風險應根據計劃階段評估的固有風險和控製風險的綜合水平確定
7．在審計報告階段，注冊會計師運用分析性複合的結論印證其他審計程序所得出的結論的直接目的在於確定是否需要執行其他分析性複合審計程序。
×；理由：用於對被審會計報表的整體合理性做最後的複核。
8．記錄應收賬款明細賬的人員不得兼任出納是預防員工貪汙、挪用銷貨款的最有效辦法。
×；理由：這是內部控製製度的基本要求；但最有效的是職責分工。
9．應收賬款函證的回函應當直接寄給會計師事務所。
√；理由：因為注冊會計師應控製函證全過程；不能交被審單位收發函證。
10．被審計單位保管應收票據的人不應該經辦有關會計分錄。
√；理由：符合銷貨業務內部控製的職責劃分。

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