企業所得稅彙算清繳審計及實務操作(ppt 51頁)

一、企業所得稅彙算清繳的類別
1、按季預繳，按年清算
2、以前年度預繳，本年清算
3、企業清算時企業所得稅的彙算清繳
4、以總公司等為彙算單位的企業所得稅清算
二、企業所得稅彙算清繳審計業務的性質
1、是代理類業務還是鑒證類業務？
2、目前法規中關於中介機構開展企業所得稅項目審計的規定。
三、企業所得稅納稅審查中的幾個特殊問題
1、重要性水平與審查風險問題
2、對此特殊項目審計
3、關聯交易與關聯交易價格
四、關於審查程序與方法的討論
1、查閱
2、核對
3、分析性複核
4、監盤
5、函證
五、企業所得稅納稅申報表項目審計
1、應稅收入的審計
2、企業所得稅稅前扣除項目與金額的檢查
3、投資收益的自查
4、有關虧損彌補、稅收優惠政策適用情況的自查及稅收籌劃
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