銷售與收款循環審計知識講義(doc 17頁)

銷售與收款循環審計知識講義目錄：
業務循環審計的學習方法
（一）學習重點：
（二）每章內容：
（三）對交易的實質性測試的學習，要理清會計報表認定、具體審計目標、審計證據種類以及審計程序之間的關係。
（四）注意規律。
第一節銷售與收款循環的特性
一、主要憑證和會計記錄
二、銷售與收款循環涉及的主要業務活動 （掌握各交易與認定的關係）
第二節內部控製測試和交易的實質性測試
一、銷貨業務的內部控製及控製測試
（一）適當的職責分離
（二）正確的授權審批
（三）充分的憑證和記錄
（四）憑證的預先編號
（五）按月寄出對賬單
（六）內部核查程序
二、銷貨交易的實質性測試
（一）登記入賬的銷貨業務是真實的（真實性測試）
（二）已發生的銷貨業務均已登記入賬（完整性測試）
（三）登記入賬的銷貨業務的估價準確（估價測試）
（四）登記入賬的銷貨業務的分類正確（分類測試）
（五）銷貨業務的記錄及時（截止性測試）
（六）銷貨業務已正確地記入明細賬並準確地彙總（機械準確性測試）
四、收款業務的內部控製
第三節主營業務收入審計
一、審計目標
二、主要實質性測試審計程序
第四節應收賬款審計
一、審計目標
二、主要實質性測試
（一）一般程序
（二）重要程序――函證（重點掌握）
第五節壞賬準備審計
一、壞賬準備的審計目標
二、主要實質性測試
第六節其他相關賬戶審計
一、應收票據的主要實質性測試程序
二、預收賬款的主要實質性測試程序
三、應交稅金的主要實質性測試程序
四、其他應交款的主要實質性測試程序
五、營業費用的實質性測試審計程序
六、主營業務稅金及附加實質性測試審計程序
七、其他業務利潤的實質性測試審計程序
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