如何將經濟資本管理導入責任審計(doc 5頁)

如何將經濟資本管理導入責任審計內容提要：
在行長任期（離任）責任審計中，為全麵、客觀、公正地對被審單位作出評價，建立一套考量尺度來衡量分析被審單位的經營狀況成為必需的環節。本文從審計實踐出發，通過分析現階段任期（離任）責任審計實務中指標體係設置和運用亟待完善的問題，結合目前農行係統正在推行的經濟資本管理辦法，提出結合經濟資本管理的推行，將其考核指標體係納入並完善行長任期（離任）責任審計評價指標體係的思路。
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缺乏對評價指標的合理運用和分析。一方麵縱向比較多，橫向比較少。在行長任期審計中，通常是對比存款、貸款、不良資產占比等指標任期末比任期初的增長情況來說明其業績，而缺乏結合被審計行所處的區域經濟環境對各項經營指標完成的影響分析，以及對該行在本地區金融機構市場份額的變化分析。就可能出現的縱向上看存、貸款增長良好，而橫向上看則市場份額下降，與當地其他金融機構的差距逐漸拉大的情況，不能公允地作出客觀的評價。另一方麵直接利用多，綜合分析少
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設置原則。
一是全麵性和重要性相結合的原則。全麵性是指指標體係要覆蓋業務經營的主要方麵，各項指標相互補充、相互製約，全麵反映經營業績和管理狀況。同時由於經營指標數量很多，不可能麵麵俱到，這就要抓住和采用有典型代表性、能重點反映任期責任履行情況的指標，使設定的指標全麵而精確。
二是靜態指標與動態指標相結合的原則。在承認曆史、正視現實的基礎上，指標應按照靜態看貢獻、動態看發展的原則設置，既靜態反映任期某時點的經營業績，又動態反映任期末與任期初相比各項指標的增減變化趨勢；既縱向比較在係統內的貢獻、名次，又橫向比較在當地同業中的市場份額。

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