企業內部控製簡介(ppt 60頁)

企業內部控製簡介目錄：
1、內部控製的定義
2、內部控製結構
3、內部控製要素分析
4、內部控製模塊
5、內部會計控製概念
6、會計控製目標
7、影響因素
8、會計控製方式

企業內部控製簡介內容提要：
董事會及審計委員會：
獨立性
成員經驗及地位
作用程度
行為方式
與外部審計的影響
安然審計委員會:不議事的議員主席,不治公司病的癌症中心總裁
6個成員中至少有1人與公司存在不當經濟關係。問題的關鍵在獨立，而安然審計委員會的獨立董事卻與公司管理層穿連襠褲。
成員的地域組成：審計委員會成員來自美國、英國、巴西及香港,難得湊齊討論日常事務。
……

信息係統與交流：
信息係統是與財務報告目標相關之係統，用以保持相關資產和負債的會計責任。
有效會計係統的特征：
存在與發生認定
完整認定
權利與義務認定
計價與分配認定
充分披露
交易線索
交流是與財務報告相關之內部控製中，每個人應清晰說明個人在此過程中的作用和責任。
……

設計完善的會計製度至少應包括如下因素
嚴格分工授權
規範的會計政策和會計處理程序
嚴格的核準製度
獨立稽核
帳戶體係
憑證帳簿製度
與會計信息處理及控製相關的製
度包括：
現金及銀行存款控製
成本費用控製
債權債務管理
存貨管理
固定資產管理
計算機處理係統控製
會計檔案管理
會計工作交接
部門職責及崗位責任說明書

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