商業銀行內控製度建立中存在的問題及對策研究(PDF 54頁)

內容摘要
第1章總論
1．1研究問題的提出
自二十世紀八十年代美國儲蓄貸款協會發生危機以來，國際銀行業一
直處於動蕩態勢。從墨西哥金融危機，到東南亞金融危機；從巴林銀行倒閉
到日本銀行破產：以及導致政局動蕩的阿爾巴尼亞金融風波和最近發生的土
耳其銀行危機，都顯示了國際金融業，尤其是銀行業的不穩定。在國際經濟、
金融一體化的今天，銀行危機不僅直接影響各個國家的國民經濟發展，而且
直接威脅著國際經濟金融秩序的穩定，IBH總裁康德蘇稱：“下一次國際經
濟危機可能起源於一次銀行業危機”是不無道理的。世界範圍內惡性金融事
件的發牛，都有其內外在因素，但有一點是共同的，那就是無一例外的與內
部控製缺陷，主要是內控製度建設缺弊有關，銀行破產倒閉更是如此。我國
當前尚無金融危機明顯跡象，但國際金融形勢已逼迫我們必須加快銀行體係
改革，尤其是不斷積聚的巨量銀行不良資產，直接威脅我國金融經濟的發展。
究其原因。除了經濟轉軌時期經濟改革及運行成本的轉嫁，陳舊體製的積弊
等影響外，銀行體係特別是國有商業銀行內控製度的缺陷，是一個起著關鍵
作用的決定因素。因此，如何建立健全完整、有效、合理的內控製度體係，
咀維護銀行業、金融業的安全與效益，已成為商業銀行經營管理中所麵臨的
重要課題，這是我選擇這一題目的初衷。商業銀行內控製度的研究起源於內
控管理思想，來源於西方國家銀行管理的實踐。對於我國商業銀行內控製度
的相關問題，近幾年已有專家學者從不同角度研究探討，並已取得一些頗有
價值的成果，但多側重於微觀方麵，拘泥於製度本身，尚缺乏一定的深度和
係統性，這促使我去研究這個問題。
1．2研究思路與結構
本文將通過對前人理論進行總結和運用，形成實證分析和政策運用的
彈論框架；在理論體係的指導下，考察內控製度製定、執行和反饋各個環節
中存在的問題；進而剖析這些問題對商業銀行體係內外部的影響：從商業銀
行與企業、政府的關係，尋找商業銀行內控製度建立中存在不規範問題的原
因，在此基礎上，從現有商業銀行組織製度及影響內控製度建立的因素出發，
提出切實可行的解決內控製度存在問題的相關對策。研究的基本結構：第一
商業銅打內挖製度北t中“n的問題坡塒策"究
章是總論，簡要介紹研究的問題、思路及方法。第二章主要討論內控製度的
內涵，從理論上弄清楚內控製度的功能與作用。明確這一銀行製度建立的必
然性，為後文研究奠定基礎。第三章分析現有內控製度建立中暴露出的各色
問題，主要任務在於尋找當前內部控製機製效用弱化的根源。通過理論闡述、
個案論證和實證分析，尋找商業銀行內控製度建設在多層麵、多環節中存在
的不完善因素。第四章剖析內控製度不完善的負麵影響。在第二部分研究的
基礎上，分析因內控製度的相關問題造成的直接危害和間接影響。第五章尋
找內控製度在建設過程中所以出現問題的原因。是從主客觀、內外因兩個部
分分析闡述。第六章針對當前內控製度建立過程中存在的不規範問題提出政
策建議。
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