現代企業內部控製管理方案(ppt 40頁)

現代企業內部控製管理方案目錄：
一、內部控製是什麼
二、內部控製怎麼做
三、案例分析

現代企業內部控製管理方案內容提要：
什麼是控製
根據控製論的一般原理，控製是作用者對被作用者的 一種能動作用，被作用者按照作用者的這種作用而行動，並達到係統的預定目標。
什麼是內部控製
內部控製是企業為控製經營風險、實現經營目標而製定的各項政策與程序。
COSO報告指出：內部控製是一個過程，受企業董事會、管理當局和其他員工影響，旨在保證財務報告的可靠性、經營的效果和效率以及現行法規的遵循。它認為內部控製整體架構主要由控製環境、風險評估、控製活動、信息與溝通、監督五項要素構成。
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同以往的內控理論及研究成果相比coso報告提出了哪些新的、有價值的觀點
明確對內部控製的“責任”
強調“軟控製”的作用
強調風險意識
融合了管理與控製
強調內部控製的分類及目標
明確內部控製隻能做到“合理”保證
成本與效益原則
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我國企業內部控製存在的問題
內部控製在概念上不統一
對內部控製的重要性認識不足
我國還沒有形成內部控製的整體框架
內部控製執行不力
在內部控製設計上明顯存在著各自為政、就事論事的傾向。

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