浙江雅仕股份有限公司業務流程層麵內部控製審計(doc 33頁)

3.1公司主體情況
3.2內部控製總體情況
4.1.1采購與付款循環控製流程
4.1.2.1與采購材料有關的業務活動的控製測試
4.1.2.2與費用有關的業務活動的控製測試
4.1.2.3與供應商檔案及時維護有關的業務活動的控製測試
4.1.2采購與付款循環內控測試
4.1.3采購與付款循環的總體評價
4.1采購與付款循環
4.2.1銷售與收款循環控製流程
4.2.2.1與銷售有關的業務活動的控製測試
4.2.2.2與新顧客承接有關的業務活動的控製測試
4.2.2.3 與核銷壞賬或計提特別壞賬準備有關的業務活動的控製測試
4.2.2.4與顧客檔案及時維護有關的業務活動的控製測試
4.2.2銷售與收款循環內控測試
4.2.3銷售與收款循環的總體評價
4.2銷售與收款循環
4.3.1生產與存貨循環控製流程
4.3.2.1與材料驗收和倉儲有關的業務活動的控製測試
4.3.2.2 與計劃與安排生產有關的業務活動的控製測試
4.3.2.3與存貨實物流轉有關的業務活動的控製測試
4.3.2.4與生產成本歸集、分配和結轉有關的業務活動的控製測試
4.3.2生產與存貨循環內控測試
4.3.3生產與存貨循環的總體評價
4.3生產與存貨循環
4.4.1工薪與人事儲循環控製流程
4.4.2.1與員工聘用與離職有關的業務活動的控製測試
4.4.2.2與生產工人工作時間記錄有關的業務活動的控製測試
4.4.2.3與管理人員工作時間記錄有關的業務活動的控製測試
4.4.2.4 與工作時間記錄核對有關的業務活動的控製測試
4.4.2.5 與工資記錄有關的業務活動的控製測試
4.4.2.6 與工資支付有關的業務活動的控製測試
4.4.2工薪與人事循環內控測試
4.4.3工薪與人事循環的總體評價
4.4工薪與人事循環
4.5.1 籌資與投資控製流程
4.5.2.1與日常借款有關的業務活動的控製測試
4.5.2.2與償還借款有關的業務活動的控製測試
4.5.2.3與信貸情況有關的業務活動的控製測試
4.5.2.4與財務費用有關的業務活動的控製測試
4.5.2.5與長期股權投資有關的業務活動的控製測試
4.5.2籌資與投資循環內控測試
4.5.3投資與籌資循環的總體評價
4.5籌資與投資循環
4.6.1固定資產循環控製流程
4.6.2.1與購置固定資產有關的業務活動的控製測試
4.6.2.2與固定資產折舊的會計估計、減值有關的業務活動的控製測試
4.6.2.3其他與固定資產日常保管、處置和轉移有關的業務活動的控製測試
4.6.2.4與固定資產盤點有關的業務活動的控製測試
4.6.2固定資產循環內控測試
4.6.3固定資產循環的總體評價
4.6固定資產循環
4業務流程層麵內部控製審計
5.1構築嚴密的企業業務流程層麵內部控製體係
5.2完善企業業務流程層麵內部控製的組織架構設計
5.3 建立良好的信息溝通係統，提高企業內部控製效果
5對業務流程層麵內部控製的幾點建議
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