內部控製案例分析與內部控製(ppt 71頁)

內部控製案例分析與內部控製目錄：
第一部分、內部控製案例分析
第二部分、內部控製
第三部分、內部財務會計控製
第四部分、中建係統內部控製分析及建議、

內部控製案例分析與內部控製內容提要：
（一）國外的看法
1．“內部控製——一種協調製度要素及其對管理當局和獨立審計人員的重要性”。
2．吉姆斯 D 威廉森在《現代主計長手冊》第五版
3．《悉尼總聲明》
4．COSO報告中的看法
5．薩班斯法案中的看法
6．美國證監會的看法
6、國外反貪汙法
6、聯邦存款與保險公司法案
7、聯邦財務總法
8、AICPA
9、美國審計總署
10、英國的Cadbury報告（從財務領域反映公司監管）
11、IIA的內部控製概念
12、加拿大的COCO報告（核心控製委員會製定）
13、2000年7月，國際電腦稽核協會所屬的信息係統審計與控製基金會修訂完成了《信息控製目標及其相關技術》COBIT（Control Objectives of Information and Related Technology）。
（二）國內的看法
1、1986年，財政部發布了《會計基礎工作規範》。
2、1996年，財政部發布《獨立審計具體準則第9號——內部控製和審計風險》。
3、1997年，國家審計署《國家審計基本準則》。
4、1997年5月，中國人民銀行頒布《加強金融機構內部控製的指導原則》。
5、1999年中國證監會發布《關於上市公司做好各項資產減值準備等有關事項的通知》。
6、1999年的《會計法》將“內部控製”當作會計信息“真實與完整”的基本手段之一。
7、2000年中國證監會發布《公開發行證券公司信息披露編報規則》第1、3、5號。
9、2000年7月實施的《會計法》。
10、2001年1月，證監會發布《證券公司內部控製指引》。
11、2001年2月，財政部會計司發布《內部會計控製基本規範（征求意見稿）》和《加強貨幣資金會計控製的若幹規定（征求意見稿）》。
12．2001年6月22日，財政部發布《內部會計控製規範——基本規範》（試行）和《內部會計控製規範——貨幣資金》（試行）。
13、我國《創業板招股說明書》。
14、2001年10月證監會發布《關於做好證券公司內部控製評審工作的通知》。
15、2002年財政部發布獨立審計實務公告《內部控製審核》。
16、我國內部會計控製規範——采購與付款
17、我國內部會計控製規範——銷售與收款
18、我國內部會計控製規範——工程項目
19、中國內部審計協會的看法

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