公開發行公司建立內部控製製度處理準則(ppt 76頁)

公開發行公司建立內部控製製度處理準則目錄：
第一章、背景介紹
第二章、準則介紹
第三章、問與答

公開發行公司建立內部控製製度處理準則內容提要：
稽核報告:年度稽核計劃包括每月應稽核之項目.據以檢查公司之內部控製製度.並檢附工作底稿及相關資料作成稽核報告.
保存期限:稽核報告.工作底稿.及相關資料應至少保存三年.備供檢查.
必要稽核項目:
將取得或處分資產.從事衍生性商品交易.資金代與他人及為他人背書或提供保證等重大財務業務行為之控製作業.列為年度稽核計劃之稽核項目.
依公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第十九條第二項規定:內部稽核人員應至少每季稽核背書保證作業程序及其執行情行.並作成書麵紀錄.如發現重大違規情事.應即以書麵通知各監察人.
依公開發行公司取得或處分資產處理準則第二十一條第二項規定:稽核人員應定期了解衍生性商品交易內部控製之允當性.並按月稽核交易部門對從事衍生性金融商品交易處理程序之遵循情行.作成稽核報告.如發現重大違規情事.應以書麵通知各監察人.
追蹤報告:內部稽核人員檢查發現內部控製製度缺失及異常事項.應據實揭露於稽核報告.並於該報告陳核後加以追蹤.定期作成追蹤報告.以確定相關單位已及時采取適當之改善措失.
內部控製製度缺失及異常事項改善情形:應包括內部稽核作業所發現.內控聲明書所列.自行檢查及會計師項目檢查所發現之各項缺失.
交付監察人查閱:稽核報告及追蹤報告於陳核後.於稽核項目完成之次月底前交付監察人查閱.
重大事項之處理:內部稽核人員如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時.應立即作成報告陳核.並通知監查人.

..............................