企業內部控製的基本規範(ppt 159頁)

企業內部控製的基本規範目錄:
第一部分:內部控製和薩賓斯法案介紹
第二部分:企業內部控製基本規範解讀

企業內部控製的基本規範內容簡介:
內部控製被定義為一個過程，這個過程受企業的董事會、管理層及其他人員影響。設計這個過程是為達成下列目標提供合理的保證.
控製因素活動不同人員或部門之間的職責分工可以通過一係列檢查措施，例如:降低發生錯誤的風險，並控製人為蓄意的操縱.避免獨立個人同時負責一項完整的交易的發生、授權和記錄，或避免獨立個人在保管資產的同時負責記錄其變動.通過崗位輪換, 使更多的高級管理者參與日常運營的主要活動, 以外部視角來觀察各個部門的運營.

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