內部控製與內部會計控製(doc 21頁)

一、內部控製的組成要素
二、內部會計控製的原則
三、內部會計控製的主要方法
四、內部會計控製的內容
五、內部會計控製製度設計
六、內部會計控製製度的評價

內部控製是由企業董事會、管理層以及其他員工製定和實施的，旨在為財務報告的可靠性、經營的效果和效率以及相關法律法規的貫徹執行等目前提供合理保證的過程。內部控製的組成要素包括：
1．控製環境。控製環境規定企業的紀律與架構，塑造企業文化並影響企業員工的控製意識，是其他內部控製組成要素的基礎。影響響控製環境的因素包括：員工的職業道德和操守、勝任能力，管理層的管理哲學和經營風格，董事會和內部監督機構的設置，內部組織結構設置及職責權限的劃分，18新利真人网 政策及執行等。
2．風險評估。風險評估是指分析和辨認實現有關目標可能發生的風險。企業必須製定與生產、銷售、財務等業務相關的目標，設立可辨認、分析和管理相關風險的機製，以了解企業所麵臨的來自內部和外部的各種不同風險，並及時加以處理。
3．控製活動。控製活動是確保管理階層的決策和指令得以執行的政策和程序，包括核準、授權、驗證、調節、複核經營績效、保障資產安全及職務分工等。
4．信息與溝通。信息與溝通指為了使員工能夠執行其職責，企業必須搜集、識別、交流各種內部和外部信息。其內容包括確認和記錄有效的經濟業務、采用恰當的貨幣價值計量、在財務報告中恰當揭示等。
5．監督。監督是由適當的人員評估內部控製的設計和運作情況的過程。監督活動包括持續監督和個別評估。

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