生產內部控製製度(DOC 53頁)

內容摘要
生產內部控製製度
第一節 內控概述
一、定義與範圍
生產是將包括原料、輔料、包裝物等各種物料轉化為產成品的過程。本製度所指的生產包括以下主要業務活動：
1、生產計劃安排
生產部根據生產預算及銷售部的訂單確定月度生產任務，並繼續分解為每日生產指令，以控製生產進度。
2、物料管理
生產性物料的領料、發放、使用控製及相關的記錄、統計工作。
3、生產環節
配料、精包、外包等生產環節和質檢工作，以及相關的記錄、統計工作。
4、產成品管理
產成品的入庫、保管、檢驗、出庫環節及相關的記錄、統計工作。
5、委托加工
委托其他企業加工半成品、產成品。
6、成本管理
生產成本核算、成本分析、成本控製等。
本製度主要規範生產部及所屬各車間、辦公室、派駐委托加工企業業務小組的內部控製，其中涉及其他部門的業務環節參照相關程序與製度執行。
二、控製目標
?通過采用合理的組織結構形式，提高生產業務的管理效率；
?保證生產預算和生產計劃的貫徹與執行；
?保證生產有關的業務活動均按照適當的授權進行，促使公司的生產活動協調、有序、高效運行；
?加強內部控製，降低生產成本和費用；
?保證生產活動中對資產和記錄的接觸、處理均經過適當授權，維護公司資產的安全性；
?保證生產活動中的所有交易事項均得到準確記錄；

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