采購與付款內部控製培訓課件(PPT 57頁)
采購與付款內部控製培訓課件(PPT 57頁)內容簡介
主要內容
第五章 采購和應付賬款的內部控製
第一節 采購和應何賬款的內容
第二節 采購和應付賬款業務中的常見弊端
盲目采購常見情形
第三節 采購和應付賬款業務控製製度
1.職務分離製度
2.貨物和勞務請購製度
A.原材料或零配件請購控製
B.臨時物品的采購
3.訂貨控製製度
購貨部門購貨數量控製要點:
供應商選擇的內部控製要點:
發出購貨定單時間控製
購貨定單的控製製度
4.購入貨物的驗收製度
5.退貨和折讓的控製製度
貨物退回
折讓
6.應付賬款控製製度
7.付款控製製度
(1)防止未核準的款項被支付
B.現金支付控製要點:
C.支票付款控製
(2)及時支付所有已確認的負債
(3)正確地付款和記錄
..............................
第五章 采購和應付賬款的內部控製
第一節 采購和應何賬款的內容
第二節 采購和應付賬款業務中的常見弊端
盲目采購常見情形
第三節 采購和應付賬款業務控製製度
1.職務分離製度
2.貨物和勞務請購製度
A.原材料或零配件請購控製
B.臨時物品的采購
3.訂貨控製製度
購貨部門購貨數量控製要點:
供應商選擇的內部控製要點:
發出購貨定單時間控製
購貨定單的控製製度
4.購入貨物的驗收製度
5.退貨和折讓的控製製度
貨物退回
折讓
6.應付賬款控製製度
7.付款控製製度
(1)防止未核準的款項被支付
B.現金支付控製要點:
C.支票付款控製
(2)及時支付所有已確認的負債
(3)正確地付款和記錄
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