企業內部控製製度介紹(PPT 136頁)

主要內容
一、內部控製的基本概念（）
二、內部控製的整體框架
三、企業財務控製的主要內容
四、企業內部控製的綜合體係

企業內部控製製度介紹(internalcontrolsystem)
經營回報與風險(returnandrisk)
內部控製產生的原因(cause)
風險的後果(results)
風險如何最小化？
內部控製如何降低風險？
內部控製的重要性(materiality)
內部控製的重要性(materiality)（續）
內部控製（1）
什麼是內部控製（2）
內部控製的目的(aim)
如何理解內部控製（1）
如何理解內部控製（2）
二、內部控製的總體架構
內部係統的整體架構
內控係統五要素架構：
控製環境(controlenvironment)：
控製環境－管理哲學和經營風格
風險評估(riskassessment)(一)
風險評估(riskassessment)(二)這裏要了解目標、風險以及風險評價的一些概念：
控製活動（controlactivities）
控製活動在企業內的各個階層和職能之間都會出現：包括
控製活動在企業內的各個階層和職能之間都會出現：包括（二）
控製活動的類型
內部控製的種類
內部控製的設計原則
內部控製的局限
內部一般控製技巧
企業內部控製製度介紹(internalcontrolsystem)三、財務控製
財務控製概述
1內部財務控製
2內部財務控製的目標
3內部財務控製的內容
4內部財務控製的方法（一）
4內部財務控製的方法（二）
四、企業內控製度綜合體係
內部控製的劃分（一）
內部控製的劃分（二）
企業內控製度綜合體係圖說明
內部控製設計步驟（一）：
內部控製設計步驟（二）
內部控製設計步驟（三）
貨幣資金內部控製
貨幣資金業務概述
貨幣資金業務常見弊端
貨幣資金業務內部控製要點
1.現金控製係統
(1)控製目標
(2)控製流程
(3)控製點及其控製措施
關於內部控製設計的總結
設計內部控製文本
采購付款內部控製
采購循環圖
1“采購-付款”業務活動的內控製度流程說明
1.1采購-付款”業務活動的內控製度
采購循環常見弊端
采購控製
1）供應商選擇與管理
2）詢價
4）價格比較與批準
5）采購計劃
11）付款（會計的最後控製）
采購循環的文件與記錄
采購循環內部控製基本（一）
采購循環內部控製基本（二）
采購循環內部控製基本（三）
生產循環內部控製
生產循環圖
生產循環常見弊端
生產循環內部控製要點
成本控製
成本控製的組織實施
製造循環的文件和記錄
製造循環的內部控製
銷售循環內部控製
銷售循環常見弊端
銷售循環內部控製要點
銷售循環的文件及記錄
固定資產循環內部控製
固定資產循環圖
固定資產循環常見弊端
固定資產循環內部控製要點
內部控製事例：美國Washoe縣內部控製手冊
收集並交存收入業務控製手冊
本文參考資料
內部控製參考資料
崗位職務分工
授權批準控製
全麵預算控製
內部報告體係
內部審計體係
董事會和審計委員會
組織結構和責任的分配與授權
18新利真人网 政策及實務
按照控製內容：一般控製和應用控製
按照控製地位：主導性控製和補償性控
按照控製功能：預防式控製和偵察式控製
按照控製時序：原因控製、過程控製和結果控製
內部控製的設置原則（一）
內部控製的設置原則（二）
內部控製綜合體係的說明：
第四章 會計監督

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