貨幣資金內部牽製製度(doc 4頁)

貨幣資金內部牽製製度內容提要：
出納賬應單獨設立，現金、銀行日記賬采用三欄式賬頁，必須使用訂本式賬頁，不得用銀行對賬單代替日記賬，也不得按會計賬簿上的現金、銀行科目發生額抄錄，應根據每日發生的會計憑證逐筆登記，每日結出餘額。一年一本。
出納賬簿由封麵、扉頁、賬頁組成。啟用表應注明啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員姓名，並加蓋名單和單位公章。
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作廢支票要及時收回，將存根和票麵上的紅色編號剪掉，分別粘貼在支票領用簿相應的位置，同時銷毀已剪的作廢支票。作廢支票無需賬務處理，不需粘貼在會計憑證上。
禁止簽發空頭支票和無日期支票。確因需要，可在預計支付款額的前位數加劃“￥”，予以限製，該類支票存根應當日交回，並在支票領用簿上登記、注銷。如支票丟失，造成的損失由使用人全額賠償。
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“銀行存款餘額調節表”一式四份，出納、會計各一份，隨“銀行對賬單”存檔一份，在每月的會計憑證的最後一頁粘貼一份。 定期存款也應取得對賬單進行核對，至少每季度核對一次。銀行不出對賬單時，應自行編製對賬單由銀行簽認。

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