飲食行業經營計劃、預算管理流程及診斷(ppt 98頁)

飲食行業經營計劃、預算管理流程及診斷目錄：
一、經營計劃/預算管理的最佳作法
二、對經營計劃/預算管理流程評估
三、縮短差距的工作計劃

飲食行業經營計劃、預算管理流程及診斷內容提要：
經營計劃/預算流程的目的及原則：
目的:
將戰略規劃的第一年目標轉化為一個詳細的經營計劃以及相應的財務預算計劃，作為公司最高領導和各業務單位領導之間的“業績合同”。這個合同同時被用作業務單位領導之責任及權力的依據
公司領導通過對各業務單位經營/預算計劃的嚴格質詢和考核，指導各業務單位的經營運作
原則：
經營計劃的目標來自於戰略規劃的第一年目標，財務預算起點於經營計劃之目標
公司總部製定業績的期望指標，並由總裁和高層領導通過對各專業公司、業務單元經營計劃的嚴格挑戰及質詢保證業績期望指標盡量得以實現
經營/預算計劃提供明確的經營及財務業績目標，以作為業務單位負責人業績考核的依據
季度業績考核包括對業務單位負責人的質詢，並以解決問題為根本出發點，而不是解釋問題
……

業績目標對於製訂經營計劃至關重要：
財務及非財務指標
除了普通的財務衡量指標(例如，資產回報、收入增長)之外，關鍵業績指標一般應包括某些有形的或者經營的業績(例如，新機會業務獲得成功率等)
包括外部指標
關鍵業績指標經常包括能夠表明在達到競爭或市場目標方麵取得的進展的衡量指標(例如，市場份額、競爭對手的價格對比、競爭對手業績基準)
易懂而有意義
許多關鍵業績指標均是表明變量之間有意義的關係的比率。任何關鍵業績指標均應有明確的“意義”
……

管理報告：
預算：1）製作報告，根據預算對實際支出進行實時跟蹤；2）分析所記錄差異的根源；3）建議糾正措施
運營計劃和投資計劃：1）提供標準經濟假設，作為規劃的輸入信息；2）提供所需的分析工具
業績管理：與業務單元合作設定財務目標，收集相關數據，根據目標監控業績
評估目前管理報告的相關度和有效性： 1) 開展江蘇電力高層管理的內部調查，了解他們對財務信息的需求； 2) 根據調查結果對管理報告的格式和內容進行相應調整。

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