實物資產的內部控製培訓課件(PPT 69頁)

主要內容
了解企業的存貨
生產與存貨業務循環
存貨的內部控製的概述
主要控製點
第一，組織、人員控製——存貨管理的業務崗位
第二，授權審批控製點
（一）存貨收入的控製點
（二）存貨儲存的控製點
（三）存貨清點的控製點
（四）存貨發出的控製點
第三，存貨驗收、保管控製點
（二）存貨保管的關鍵控製點
1. 存貨入庫、出庫關
2. 存貨保管人員管理控製
3.存貨資料記錄控製
第四，存貨業務的單證控製點
材料發料程序設計
委托加工材料發料程序設計
委托加工材料完工驗收、付款程序設計
第五，存貨監督稽核關鍵控製點
第六，財務會計信息係統關鍵控製點
第七，存貨日常工作盤點
存貨盤點職責劃分表
盤點類型
定期盤點
第三，臨時盤點
盤點中可能存在的問題
大學生小楊的工作
盤點出現了問題
小楊通過實地取證，訪談倉管人員，統計員，保衛員等，
查閱了相關的庫管管理的書籍，最終形成了一份調查報告。
案例分析
改進建議
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