注冊會計師審計風險分析及控製研究(doc 56頁)
目錄
第1章 緒論 1
1.研究背景及問題提出 1
1.1注冊會計師審計風險研究背景 1
1.2審計風險問題提出 1
2．研究目的及研究意義 2
2.1選題的目的 2
2.2研究的意義 2
(2)有利於指導我國注冊會計師行業健康發展 2
(3)有利於豐富已有的審計理論研究成果 3
3．研究內容和研究方法 3
3.1研究內容 3
3.2研究方法 3
(1)規範研究方法 3
(2)實證論證方法 4
第2章 國內外相關研究綜述 5
1．國外研究綜述 5
2.國內研究綜述 6
3．研究綜述啟示 7
第3章 關於審計風險的理論概述 9
1．風險管理理論 9
(1)風險評估是企業進行的一個持續行為； 9
2.係統論 9
第4章 注冊會計師審計風險分析 11
1．審計風險定義分析 11
2．審計風險的特征分析 11
2.1 審計風險的普遍性 11
2.2 審計風險的可分性 12
2.3 審計風險的潛在性 12
2.4 審計風險的可控性 12
2.5 審計風險的不確定性 12
2.6 審計風險導致的經濟損失嚴重性 12
3．審計風險的類型分析 13
3.1根據影響範圍大小可以分為審計職業風險和審計項目風險 13
3.2從審計風險的形式可分為評估審計風險、可接受審計風險和終極審計風險 13
4．審計風險成因分析 14
4.1注冊會計師審計環境的影響 14
4.1.1法律環境： 14
4.1.2社會環境： 15
4.1.3審計職業界自身： 15
4.2審計技術的局限性 15
4.2.1審計內容的複雜性 16
4.2.2審計範圍的擴展 16
4.2.3被審計單位內部控製的強弱 16
5．審計風險主要環節分析 16
5.1接受審計委托環節的風險 16
5.2審計報告環節的風險 17
5.3審計程序不規範的風險 17
6．審計風險模型分析 17
6.1傳統審計風險模型 17
6.2現代審計風險模型 19
6.3認定層次風險 19
7．審計獨立性研究 19
7.1規範審計業務委托 20
7.2強化審計收費標準 20
7.3“審計”“谘詢”業務公開 20
7.4建立持股報告製度 21
7.5加大違規處罰力度 21
8．審計效應機製在審計風險中的應用分析 21
8.1誘惑效應 21
8.2約束效應 22
8.3風險效應平衡點下的審計風險 22
9．審計風險影響因素層次化分析 23
9.1層次分析法概述 23
9.2審計風險影響因素的層次分析 23
9.2.1審計客體風險因素 24
9.2.1.1經營風險因素 24
9.2.1.2財務狀況風險因素 24
①會計舞弊風險因素 25
②會計錯誤風險因素 25
9.2.1.5內部控製風險因素 25
①會計係統的健全性和有效性 25
②企業控製程序執行的優劣 25
9.2.1.6固有風險因素 25
①難審查的賬戶或交易 25
②容易遭受損失或被挪用的項目 26
9.2.2審計主體風險因素 26
.9.2.2.1審計人員職業判斷能力 26
.9.2.2.2職業道德水平低 26
.9.2.2.3.審計人員缺乏職業謹慎性 26
.9.2.2.4職業關注狀況、工作責任心 26
.9.2.2.5審計業務程序操作不規範 27
10．審計風險變化趨勢分析——審計風險評估 27
10.1審計風險評估的方法 27
10.1.1風險因素分析法 27
10.1.2風險率風險評價法 28
第5章 案例分析 29
1．誠信危機 29
2．“獨立”有名無實 29
2.1.1次貸危機蔓延 29
2.1.2監管不力 29
2.2內部管理方麵的原因 30
2.2.2增長壓力驅動 30
2.2.3治理結構不完善 30
2.3注冊會計師方麵的原因 31
2.3.2經濟效益和社會失衡 31
2.3.3獨立性缺失 31
第6章 審計風險控製研究 33
1．從總體的角度來看 33
1.1完善我國現有審計相關法規 33
1.2網絡審計控製 33
1.3以內部控製製度審計方法為核心,兼顧抽樣審計與詳細審計 34
1.4進一步建立和完善風險管理體製,強化內部質量管理 34
1.5從業人員應保持專業勝任能力,加強職業後續教育 34
1.6優化審計人員執業的社會環境 34
1.7合並會計師事務所搞規模經營 35
1.8謹慎選擇被審計單位,規範審前調查工作,降低固有風險 35
1.9正確評價被審單位內部控製製度的可信賴程度,深入了解被審計單位的業務 35
1.10嚴格執行三級複核製度,規避審計風險 35
1.11提高從業人員的職業謹慎和職業道德 36
1.12購買保險基金或購買責任保險 36
1.13建立審計風險點,及時發現會計報表中存在的重大錯報和漏報 36
2．注冊會計師審計風險的控製體係設計 37
2.1業務承接階段的風險控製 37
2.2審計實施階段的風險控製 37
2.3審計報告階段的風險控製 37
3．從審計本身來看 38
3.1保持對審計環境的敏感性 38
3.2 強化審計的質量控製 38
3.2.1關鍵是提高社會競爭中的人才競爭 38
3.2.2 建立健全內控製度和風險責任製度 38
3.3 審計作業的質量控製 39
3.3.1建立風險保障機製 39
3.3.2健全並推行審計項目風險評估, 完善承諾製度 39
結 語 41
致 謝 43
參考文獻 45
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