內部控製審計概述(PPT 147頁)

主要內容
內部控製的必要性
內部控製逐漸成為熱門話題
內部控製的概念
內部控製形成與演進
COSO報告與風險管理
控製製度的設計

內部控製專題
討論的問題
內部控製的必要性
內部控製在中國的發展
公司治理與內部控製
中國內部控製規範的最新進展
COSO與ERM
內部控製的概念
概念形成和演進
內部控製觀念的演進
內部控製的意義與觀念演進
內部控製各組成要素關係圖
內部控製組成要素與目標及作業活動相互間關係圖
1.內部控製組成要素
2.內控目標、內控要素與企業單位之關聯
具體風險管理—五步法
警告！
控製製度的設計
將企業視為轉換流程
控製選擇…
Nordstrom案例
Nordstrom公司一瞥
Nordstrom公司的成功
零售業的經營環境
“轉換過程”
Nordstrom公司的戰略
Nordstrom公司的一家分店
Nordstrom公司的分店
工作中的公司員工
在零售業中，何謂“最佳服務”?
Nordstrom公司戰略實施的關鍵
組織結構
Nordstrom公司控製製度中關鍵因素
SPH製度是如何起作用的?
SPH製度舉例
報酬決定
1989年收入為82000美元的員工
Nordstrom為什麼選擇SPH?
文化控製
Nordstrom公司的弟兄們:“我們是公仆並以此為榮.”
人事控製
公司員工接受哥倫比亞廣播公司記者的采訪
業績
下班後送貨
通過該案例，我們學到了什麼?
為什麼SPH對Nordstrom公司的成功至關重要?
總結
從審計角度看為何需重視內部控製
(一)受查者為何需重視內部控製
(二)查核人員為何需考察受查者內部控製
(三)重要觀念的說明
內部控製成本——效益分析
審計實務專欄
(一)內部控製應達到何種程度才足夠
(二)內部控製有效性分析
(一)充分了解受查者內部控製的設計與執行
(二)依對內控的了解評估控製風險的高低
(三)決定偵查風險和規劃餘額證實測試

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