企業財務風險的識別與控製(PPT 140頁)

主要內容
企業財務風險的識別與控製
第一章 概述
一、企業的經營活動與財務活動
專家觀點
二、風險
（一）風險的定義
1、風險一詞的由來
2、風險的定義
3、風險的構成要素
4、風險的測度
（二）風險管理
1、風險管理的定義
2、風險管理步驟
（1）風險識別
（2）風險估測和評價
（3）風險控製
三、企業財務風險控製
1、企業財務風險控製的目標
2、企業財務風險控製的作用
第二章 企業財務要素與會計核算
一、財務要素
1、所有者權益
2、負債
3、資產
4、收入
5、費用
6、利得
7、損失
8、利潤
三個公式等價嗎？
三個公式不等價
二、會計核算
1、會計核算的主要方法
會計核算確認和計量的一般原則
借貸複式記賬法
2、財務報表
財務報表作用
三、政府補助及財政專項資金會計核算問題
（一）企業財務通則(2006)
中華人民共和國財政部令第41號
（二）政府補助的相關會計準則
1、政府補助的界定
2、政府補助的主要形式
3、政府補助的確認和計量
4、政府補助的會計處理
（1）與資產相關的政府補助的處理
（2）與收益相關的政府補助的處理
（3）已確認的政府補助需要返還
5、政府補助的披露
（三）財政專項資金相關會計處理
1、政策
2、會計處理
2011年財務處理
2012年財務處理
2013年—2015年財務處理
2016年財務處理
2017年財務處理
第三章 經營活動中財務風險控製
（一）貨幣資金
（二）采購與付款
1、業務概述
2、采購與付款業務流程
關鍵憑證
3、控製目標
4、崗位分工和授權批準
授權批準控製
5、業務流程控製
（1）請購環節
（2）采購環節
（3）驗收環節
（4）付款環節
（三）存貨
1、存貨業務流程及控製要點
2、存貨業務的授權控製
存貨業務不相容崗位
3、存貨業務的主要內部控製措施
4、存貨內部控製的監督檢查
案例：東芝電梯的存貨內控製度
背景
（一）入庫環節的內部控製製度
（二）倉儲環節的內部控製製度
（三）出庫環節的內部控製製度
（四）對外投資
要點
（五）工程項目控製
1、崗位分工
2、授權批準
3、業務流程控製
（六）銷售與收款
要點
案例
案例
（七）籌資
要點
（八）成本費用
1、控製目標
2、控製原則
（續）
3、崗位分工和授權批準
4、業務流程控製
（九）擔保
要點
（十）固定資產
1、固定資產的業務流程
2、授權控製
（1）固定資產業務的不相容崗位
（2）固定資產業務的授權控製
（十一）計算機信息係統
不相容職務
（十二）預算
不相容職務分離要點
（十三）合同
不相容職務分離要點
第四章 企業稅收風險控製
一、企業稅收籌劃
（一）企業稅收籌劃的原則
1、降低稅款負擔風險
2、防止稅收違法風險
3、避免信譽與政策損失風險
（二）企業稅收籌劃的基本方法
1、轉讓定價法
2、規避籌劃
3、成本（費用）調整法
4、資本弱化
5、轉化法
二、政府財政專項資金稅收問題
（一）政策規定
1、資金的層級
2、同時符合以下條件
3、企業應正確進行企業所得稅處理
4、把握一個5年時間限製
（二）重點把握要點
1、正確理解政策含義
2、必須取得相關部門的資金撥付證明
3、要求有專門的資金管理辦法
4、在會計上應單獨設相關科目進行核算
5、企業應注意對於跨期資金的管理

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