審計檔案慨論(doc 8頁)

摘要
為了規範審計檔案工作，保證審計檔案質量，發揮審計檔案的作用，根據審計署第3號令關於《審計機關審計檔案工作準則》和6號令關於《審計機關審計項目質量控製辦法》和《四川省審計廳關於貫徹執行審計署6號令的通知》（川審法發[2005]13號），本文重點介紹審計檔案的概念、收集整理、立卷原則及方法，立卷要求及卷內文件排列順序。
一、審計檔案概念及區別原則
(一)什麼是審計檔案
審計檔案也叫項目檔案，是審計機關、內部審計機構和社會審計組織在履行審計職能的過程中直接形成的對國家和社會有保存價值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的曆史記錄。包括文件、電報、信函、筆錄、憑證、照片、音像磁帶、光盤等的原件及複製件。這裏，僅介紹審計機關所形成的審計檔案。
（二）審計檔案與文書檔案的區別
審計機關主要有審計檔案、文書檔案、會計檔案、基建檔案、照片檔案、聲像檔案、光盤檔案、實物檔案八種。後六種易區別，審計檔案和文書檔案有時難以區別。正確區分審計檔案和文書檔案，是搞好審計機關檔案工作的重要前提。審計檔案與文書檔案主要區別在以下三個方麵：
1.職能不同。審計檔案是審計機關根據上級審計機關和當地黨委（市縣委）、政府、人大、紀委、組織部等交辦的、計劃安排的和委托的對單位、個人某一行業、某一資金、某一專題等項目的財務收支經營管理情況依法進行的審計監督與審計調查工作活動中形成的，它體現了審計活動的特點；文書檔案是審計機關在進行行政管理和日常事務工作活動中形成的各種文件材料。前者反映的是審計監督，後者反映的是行政管理。凡是記錄和反映審計機關在進行審計監督活動中形成的各種文件材料歸審計檔案。凡是記錄和反映審計機關在行政管理工作活動中形成的各種文件材料歸文書檔案。
2.領域不同。文書檔案形成於審計機關的管理活動領域，一般為通用文書，如關於審計工作的請示、決定、規定、工作計劃、工作總結等；審計檔案則形成於審計機關的審計監督活動領域，一般為審計專用文書，如審計通知書、審計報告、審計意見書、審計決定、審計處罰決定書等。

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