企業內部控製審計指引實施意見(ppt 115頁)

主要內容
企業內部控製審計指引實施意見
一、內部控製審計的製度背景
製度背景
國外內部控製鑒證規範
我國原有的內部控製鑒證規範
我國內部控製鑒證規範
二、財務報表審計中對內部控製的了解和測試
三、財務報告內部控製審計
（一）基本定位
鑒證業務的性質
審計的目標
內部控製的目標與要素
財務報告內部控製的概念
非財務報告內部控製舉例
時期/時點
整合審計
（二）關於簽訂業務約定書
業務約定書
（三）計劃審計工作
總體審計策略
具體審計計劃
（四）審計思路
審計思路
風險導向審計
“自上而下”的工作思路
為什麼“自上而下”
企業整體層麵的控製
企業層麵控製的作用
業務流程層麵的控製
（五）實施審計工作
實施審計工作
（六）評價控製缺陷
控製缺陷評價
整改後控製運行的最短期間（或最少運行次數）和最少測試數量
（七）完成審計工作
完成審計工作
獲取管理層聲明
溝通缺陷
內部控製審計與管理層自我評估的關係
（八）出具審計報告
無保留意見審計報告
帶強調事項段的審計報告
帶強調事項段的情形
帶強調事項段內部控製審計報告
否定意見審計報告
否定意見內部控製審計報告
無法表示意見的審計報告
無法表示意見內部控製審計報告
四、財務報告內部控製審計與財務報表審計的整合
兩種審計的聯係
兩種審計的區別（1）
兩種審計的區別（2）
審計目標的整合
整合審計流程圖
審計過程的整合
審計結果的相互參考
整合作用的極限
五、項目質量控製複核
六、審計工作底稿
審計工作底稿
七、內部控製審計的經驗資料來源:美國審計質量中心
經驗
八、如何將內部控製審計做好做實做到位
會計師事務所做好內部控製審計業務的舉措
修訂內部操作規程
建立質量控製複核製度
加強與客戶的溝通

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