內部審計實務技巧及案例寫作(ppt 63頁)

介紹主講人：
“推敲”
“贏”的 含義
傳統內部審計的現狀
一、內部審計的發展和創新
內部審計定義
[浙江258]
內部審計的發展曆程
風險導向內部審計
風險管理的三道防線
內部控製製度的測試及評審程序
基本程序
內部審計工作新理念（全麵轉型）
有效內部審計部門的基本特征
內審人員的專業勝任能力
作為內部審計人員
審計人的職業修煉一個循序漸進的過程
審計能力基本模型：
幾種審計意識
（互動例題：CIA考題）以下哪項違反了IIA《道德規範》？
二、內部審計策略與審計技巧的運用
審計方法體係
舞弊理論的發展與審計
舞弊和錯誤的區別
舞弊理論的發展與審計技術的發展的三個階段
其一、審計方法的選擇技巧
2、設定可疑假定判斷。
3、對被審計對象內部控製進行抽查性測試。
4、正確把握好順查和逆查的關係。
其二、在賬表查證過程中的審計技巧
(二)、運用分析性複核的技巧：
(三)、對可疑數據的審計技巧。
2、根據數字的變化趨勢和範圍判斷。
3、對數據的精確程度判斷。
4、對數字的巧合程度分析判斷。
(四)、對可疑時間的審計技巧。
指出審計人員在審計過程中存在的問題。
記者：你們審計人員是否去過生產現場？
記者：對該公司的巨額利潤你不覺得異常嗎？
記者：對該公司的應收賬款進行審計沒有？
三、內部審計案例寫作
案例的編寫要求：
審計案例參考模型
【案例分析】 ：小問題，大毛病——從往來賬款看企業內部控製
[審計方法]審計人員決定實施以下審計程序和方法：
[審計結果]
[案例思考]
付款流程存在漏洞。
特例業務處理流程規定缺失。
不相容職務沒有分離。


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