財務總監公開課程講座《內部控製》(ppt 128頁)

我國內部控製規範進程
《內部會計控製》的法律地位
國家統一會計製度進程與框架
《內部會計控製》結構
內部會計控製方法與內容一般關係
內部會計控製方法與內容具體關係
一、內部控製概述
內部控製概念演變
內部控製定義
對內部控製框架定義理解
內部控製內容相互關係
內部控製內容
內部控製內容
建立內部控製的動因
內部控製局限性
二、內部控製方法
1、組織規劃控製
法人治理結構
完善法人治理結構設想
財務機構設置
設置模式---獨立
設置模式---分離
設置模式---托管
會計人員委派
崗位職務分工
不相容職務分離
2、授權批準控製
授權批準控製
審批權限一覽表
3、會計記錄控製
流程圖繪製方法
流程圖繪製舉例
流程圖繪製舉例 （續）
流程圖繪製舉例 （續）
4、實物保護控製
實物保護控製
5、職工素質控製
6、風險防範控製
7、全麵預算控製
8、內部報告控製
編製內部報告要求
內部報告體係
9、電算化係統控製
電算化係統控製
10、內部審計控製
內部審計控製
法人治理結構與內部審計關係
內部審計隸屬關係
內部審計內容
三、內部控製設計
內部控製設計種類
內部控製設計結構
組織機構設計
崗位說明書
人員管理設計
業務程序設計
1、構造業務循環模型
2、分析常見錯誤弊端
（例）貨幣資金業務常見弊端
3、提出控製要點和方法
（例）貨幣資金業務內部控製要點
4、設計內部控製文本
設計內部控製文本
（例）費用報銷業
四、內部控製實務要點
籌資循環內部控製
籌資循環圖
籌資循環常見弊端
采購循環內部控製
采購循環常見弊端
采購循環內部控製要點
生產循環內部控製
生產循環常見弊端
生產循環常見弊端
生產循環內部控製要點
銷售循環內部控製
銷售循環常見弊端
銷售循環內部控製要點
工薪循環內部控製
工薪循環圖
工薪循環常見弊端
工薪循環內部控製要點
固定資產循環內部控製
固定資產循環圖
固定資產循環常見弊端
固定資產循環內部控製要點
投資循環內部控製
投資循環圖
投資循環常見弊端
投資循環內部控製要點
貨幣資金內部控製
貨幣資金業務概述
貨幣資金業務常見弊端
貨幣資金業務內部控製要點
內部控製參考資料

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