出納實務的主要內容(ppt 146頁)

哪些屬於出納人員？
出納工作的內容
2、貨幣資金收支的監督
1.2出納崗位的要求
1.2.2出納人員的崗位設置
回顧出納員的工作內容
2.1 現金與現金管理概述
1)現金的收入範圍
2）現金支付範圍
（2）庫存現金限額管理
討論1：
接上例，張三過來報銷差旅費800元，餘麗直接從現金收入5000元裏支付報銷款，可以嗎？
討論2:
2、票據的保管
作業：P25(用作業本）
一 、現金收入業務的辦理（ 河南有限公司2010年1月部分實務）
練習：現金的收入辦理
實務2 2010年1月2日，出售給鄭州駿馳實業公司打卡 機一台，售價580元，收到現金580元。
例2、2日，出售廢鐵1噸，價稅合計585元， 收到現金585元。
1、將收到的現金585元存入銀行。（其中100元5張，50元1張，10元3張，5元1張。）
2、5日業務員王明借支1000元出差參加產品展銷會
3、6日，購買辦公用品300元。（采購員王三在南寧百貨大樓購買8開複印紙3包，單價100元。采購部負責人：李四）
4、31日，支付銷售部門人員工資4000元
出納員登好現金日記賬後呢？
2.3.3現金清查
例：假如實存現金1000元，填寫以下現金盤點報告表。
發現盤虧後賬務處理
後經發現是出納員自己的責任造成的，經批準應由出納員賠償。
例：假如實存現金1500元
總結：
（2）現金短款
2.2 現金的基本業務核算（見教材P14）
3、報銷差旅費、交回借支差旅費剩餘款
5、將現金送存銀行
7、發放工資
8、現金清查
例2.11 無法查明，經批準作營業外收入
例2.12 發現現金短款賬務處理
例2.13 經查明現金短款的會計處理
第3章、銀行存款業務的辦理
單位結算賬戶是指以單位名稱開立的銀行結算賬戶。
2、單位結算賬戶的類型
開戶步驟：
銀行印鑒卡
作業
開立銀行賬戶的有關規定
銀行結算賬戶的變更和撤銷
2、撤銷銀行賬戶的注意事項
總結
開賬戶之後，我們用它來做什麼？
支付結算方式的分類
1、支票的領購（見教材42）
2.支票結算方式及核算
總結：（結合練習題）
支票的處罰規定
支票的掛失
銀行彙票結算方式以及核算
銀行彙票結算的一般程序：（記筆記）
（2）銀行收妥款項，簽發銀行彙票。

（3）企業持第二聯 銀行彙票及第三聯解訖通知采購貨物，給供貨單位。
（4）購買貨物，取得發票；
練習
企業收到彙票的處理程序：

作業：
練習：
思考：（3）銀行彙票與支票的區別？
商業彙票
（3）商業彙票的付款期限
（4）分類
商業承兌彙票
情景模擬：簽發銀行彙票的程序
（1）誰簽發的？
付款單位簽發商業承兌彙票程序
（4）到期支付票款(見P64)
收款單位收受彙票的處理
2）到期日內，委托銀行收款
（3）收到票款
（4）到期未能收到票款
作業：教材P77
付款方簽發商業承兌彙票的流程
收款方收受商業承兌彙票的流程
商業彙票——銀行承兌彙票
收款單位的賬務處理
3）收到票款
與商業承兌彙票相比，銀行承兌彙票有什麼異同？
第五章國內支付結算實務

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