出納實務管理-宋炯炯(ppt 271頁)

出 納 實 務
課 程 性 質
教學培養目標
教學內容與成績考核
引例
第一部分 出納的基礎技能
一個原則：內部牽製原則或者說錢帳分管原則
兩層含義
三項工作內容
四大特點
五大職責
真實案例討論
讀完案例談談感想
出納員三字經
案例
二、出納工作的組織
解釋：
第二部分 出納管理技能
庫存現金的管理技能
庫存現金管理的“八不準”
現金的使用範圍
庫存現金的限額
庫存現金清查
清查結果的處理
備用金的管理技能
管理辦法
備用金的借支程序
保管內容
定額備用金管理
非定額備用金的管理
說明
銀行賬戶的管理技能
銀行賬戶管理的基本原則
銀行賬戶的開立
開戶所需要的書麵材料
銀行賬戶使用規定
賬戶使用”四不“
銀行賬戶的變更
銀行賬戶的撤銷與遷移
銷戶時應注意的事項
賬戶遷移
銀行存款的清查
銀行存款賬單不符的原因及處理
銀行存款餘額調節表的編製
支 票 與 印 鑒 的 管 理 技 能
支票的管理
出 納 工 作 的 交 接 技 能
出納工作交接的程序
第三部分 出納票證處理技能
原 始 憑 證 認 識 技 能
用筆要求
書寫要求
日期大寫注意事項
填 製 技 能——收據與解款單
收據業務練習
實務舉例
填 製 技 能——銀行結算憑證
填 製 規 定
支票
現金支票
銀行本票
銀行彙票
必須記載事項
注意：銀行本票和銀行彙票的區別
商業彙票
銀行承兌彙票VS銀行彙票
彙兌憑證
電彙&信彙
補充小知識（1）：點鈔技巧
②持鈔。
③清點。
④記數。⑤挑殘破票。⑥紮把。
補充：憑證的錯誤登記
憑證的裝訂
一、會計憑證裝訂前的準備
二、會計憑證的裝訂方法
三、會計憑證裝訂操作的具體步驟 1、裝訂憑證需用的工具
2、整理好憑證用鐵夾固定好
3、對於大的原始憑證要折疊成跟記帳憑證一樣麵積尺寸（折疊時應注意把憑證的左上角或左側麵讓出來，以便裝訂後，還可以展開查閱）。
4、按照包角上麵印的裝訂孔位置，用電鑽對準鑽三個孔。
5、用針穿線從鑽孔的下麵向上，圍繞三個孔位和兩側係緊係好，在背麵打結。
6、按虛線的位置剪開，把包角向左上側麵折， 然後抹上膠水向上折疊，將側麵和背麵的線繩扣粘死。
7、待膠晾幹後，在憑證本的脊背上麵寫上“某年某月第幾冊共幾冊的字樣。裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。記帳憑證一個月應從頭編一次序號。
8、業務量小，憑證不多，把若幹個月份的憑證合並訂成一冊也可以，但在憑證封麵上要注明本冊所含的憑證月份，並在月與月之間隔一張憑證封麵.
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第四部分 出納賬簿處理技能
補充
關於扉頁填寫說明
注意以下幾點：
三欄式日記賬
三欄式現金日記賬
優缺點
三欄式銀行存款日記賬
登記方法
多欄式現金日記賬
多欄式銀行存款日記賬
登記賬簿的規則
日記賬的結賬技能
日記賬結賬方法
錯賬查找的方法
錯 賬 的 更 正 技 能
出納賬簿的錯賬更正方法
紅字衝銷法
備 查 賬 簿 及 登 記 技 能
支票領用登記簿
應收票據備查登記簿
應付票據備查登記簿

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