購貨與付款循環審計培訓課件(ppt 76頁)
購貨與付款循環審計培訓課件(ppt 76頁)內容簡介
購貨與付款循環審計培訓課件目錄：
一、購貨與付款循環概述
二、查找未入賬的應付賬款
三、案例：固定資產減值準備審計
購貨與付款循環審計培訓課件內容提要：
購貨業務的內部控製和控製測試：
1、適當的職責分離；
采購與付款業務不相容崗位至少包括：
請購與審批；詢價與確定供應商；采購合同的訂立與審批；采購與驗收；采購、驗收與相關會計記錄；付款審批與付款執行
2、購貨、付款是否有恰當的審批製度；
3、購貨和付款有充分的憑證記錄並連續編號；
4、內部獨立檢查.
《內部會計控製規範—采購與付款（試行）》
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